{"id":9354,"date":"2026-01-22T06:42:00","date_gmt":"2026-01-22T05:42:00","guid":{"rendered":"https:\/\/stiftungsmarktplatz.eu\/blog\/?p=9354"},"modified":"2026-01-20T10:37:44","modified_gmt":"2026-01-20T09:37:44","slug":"unbekannte-steuerfalle-fuer-deutsche-stiftungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/stiftungsmarktplatz.eu\/blog\/unbekannte-steuerfalle-fuer-deutsche-stiftungen\/","title":{"rendered":"Unbekannte Steuerfalle f\u00fcr deutsche Stiftungen"},"content":{"rendered":"Lesezeit: <\/span> 4<\/span> Minuten<\/span><\/span>\n

Viele Stiftungen als Anleger in Offenen Immobilienfonds (OIF) sind seit Jahren in \u00d6sterreich steuerpflichtig und wissen nichts davon. Dieses kann (trotz Unkenntnis) zu einem Steuer(straf)verfahren gegen Stiftungsverantwortliche im Rahmen der Sorgfaltspflichten f\u00fchren, warnen Detlef Schumacher, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der iCONVEST GmbH aus
Bad Saarow und Steuerberater Dr. Helmut Moritz aus Wien im Interview mit #stiftungenst\u00e4rken-Chefredakteur Stefan Preu\u00df.<\/em><\/p>\n\n\n\n

#stiftungenst\u00e4rken.de: Herr Schumacher, was hat es mit Ihrer Warnung auf sich?<\/h3>\n\n\n\n

Schumacher:<\/strong> Es ist in Deutschland selbst unter Investmentprofis weitgehend unbekannt, dass nach dem \u00f6sterreichischen Immobilien-Investmentfondsgesetz (ImmoInvFG) und dem \u00f6sterreichischen K\u00f6rperschaftssteuergesetz (KStG) die nicht in \u00d6sterreich ans\u00e4ssigen (=deutschen) Anleger mit den aus einem OIF stammenden \u00f6sterreichischen Immobiliengewinnen der (beschr\u00e4nkten) Steuerpflicht in \u00d6sterreich unterliegen. Es erfolgt regelm\u00e4\u00dfig keine Versteuerung durch den OIF, die Steuerpflicht trifft den einzelnen Anleger, hier also die Stiftung. Das bedeutet konkret, wenn eine deutsche Stiftung in den letzten Jahren in OIF investiert war, besteht die gro\u00dfe Gefahr, dass sie in \u00d6sterreich eine Steuererkl\u00e4rung h\u00e4tte abgeben m\u00fcssen, dies aber im wahrscheinlichen Fall nicht getan und somit ein Steuervergehen bzw. schlimmstenfalls eine Steuerstraftat begangen hat.<\/p>\n\n\n\n

Wie viele OIF sind mit Immobilienertr\u00e4gen in \u00d6sterreich betroffen, und wie viele Stiftungen sind dadurch ber\u00fchrt?<\/h3>\n\n\n\n

Schumacher:<\/strong> Von allen OIF in Deutschland haben bzw. hatten laut der von uns speziell daf\u00fcr aufgebauten Datenbank ca. 40% bis 50% in den letzten 10 Jahren steuerpflichtige \u00f6sterreichische Immobilienertr\u00e4ge ausgewiesen. Nach R\u00fcckmeldungen durch gro\u00dfe Stiftungsberater wurde uns ein Anteil von rund 30% aller Stiftungen genannt, bei denen eine beschr\u00e4nkte Steuerpflicht besteht. <\/p>\n\n\n\n

Was ist zu tun?<\/h3>\n\n\n\n

Dr. Moritz:<\/strong> Stiftungen, die in den letzten 10 Jahren in OIF investiert waren, m\u00fcssen f\u00fcr jedes Kalenderjahr und jeden OIF im Detail pr\u00fcfen, ob und in welcher H\u00f6he in \u00d6sterreich steuerpflichtige Ertr\u00e4ge angefallen sind und ob eine Steuerpflicht f\u00fcr sie besteht oder bestand, um dann umgehend die erforderliche Steuererkl\u00e4rung nachzuholen. In \u00d6sterreich gilt hierbei grunds\u00e4tzlich eine 5 Jahre r\u00fcckwirkende Erkl\u00e4rungspflicht \u2013 also aktuell seit dem Jahr 2021. Gegebenenfalls empfiehlt sich eine Erkl\u00e4rung \u00fcber den Zeitraum der letzten 10 Jahre mit Selbstanzeige, um steuerstrafrechtlich auf der sicheren Seite zu sein, das w\u00e4re dann ab 2016.<\/p>\n\n\n\n

Was sind die Folgen einer Nichterkl\u00e4rung?<\/h3>\n\n\n\n

Dr. Moritz:<\/strong> Eine Missachtung der Steuererkl\u00e4rungspflicht ist ein Steuervergehen und kann gegebenenfalls ein Steuerstrafverfahren gegen Stiftungsverantwortliche nach sich ziehen.<\/p>\n\n\n\n

Sind nur Stiftungen davon betroffen?<\/h3>\n\n\n\n

Dr. Moritz:<\/strong> Nein, die beschr\u00e4nkte Steuerpflicht trifft s\u00e4mtliche nat\u00fcrliche sowie juristische Personen. F\u00fcr nat\u00fcrliche Personen gibt es jedoch einen Freibetrag, so dass die Steuerpflicht meist nur bei sehr hohen Investments in OIF zum Tragen kommt. F\u00fcr juristische Personen existiert jedoch kein Freibetrag, somit unterliegen grunds\u00e4tzlich alle Stiftungen als Anleger in OIF der beschr\u00e4nkten Steuerpflicht in \u00d6sterreich, sobald der OIF in \u00d6sterreich Immobilienertr\u00e4ge ausweist. Das besondere bei Stiftungen ist hierbei, dass selbst eine in Deutschland steuerbefreite Stiftung in \u00d6sterreich beschr\u00e4nkt steuerpflichtig wird, sofern sie in \u00d6sterreich keinen eigenen steuerbefreiten Status besitzt.<\/p>\n\n\n\n

Mit welchen Steuerzahlungen ist zu rechnen?<\/h3>\n\n\n\n

Dr. Moritz:<\/strong> Die in \u00d6sterreich beschr\u00e4nkt steuerpflichtigen Ertr\u00e4ge sind in der Regel relativ gering, je 100.000 EUR Anlagesumme sind es oftmals nur rund 100 EUR steuerpflichtiger Ertrag, das hei\u00dft von dieser Basis sind aktuell 23 EUR K\u00f6rperschaftssteuer zu entrichten (da f\u00fcr K\u00f6rperschaften der entsprechende Steuersatz in \u00d6sterreich seit Januar 2024 23 % betr\u00e4gt). Ferner sind Steuerpflichtige in der Regel dazu verpflichtet, f\u00fcr eine nicht sp\u00e4testens am F\u00e4lligkeitstag entrichtete Abgabenschuld einen S\u00e4umniszuschlag in H\u00f6he von 2% des Abgabenbetrages zu entrichten.<\/p>\n\n\n\n

Welche Strafen sind in \u00d6sterreich m\u00f6glich?<\/h3>\n\n\n\n

Dr. Moritz:<\/strong> Bei rechtzeitiger Selbstanzeige gibt es keine Strafen. Im allf\u00e4lligen Finanzstrafverfahren hingegen k\u00f6nnen Strafen von bis zum zweifachen des hinterzogenen Betrages verh\u00e4ngt werden (bis zu dreifach bei bandenm\u00e4\u00dfiger Begehung). In der Praxis betragen die Strafen jedoch zwischen 10 und 25%.<\/p>\n\n\n\n

Macht eine Steuererkl\u00e4rung \u00fcberhaupt Sinn?<\/h3>\n\n\n\n

Schumacher:<\/strong> Wie dargelegt, ist die reine Steuerlast eher als gering einzuordnen, es geht aber f\u00fcr Stiftungen und Stiftungsverantwortliche um die Vermeidung einer Steuerhinterziehung und m\u00f6glicher strafrechtlicher Konsequenzen, denn ein im Ausland begangenes Steuervergehen kann f\u00fcr deutsche Berufsangeh\u00f6rige straf-, berufs-, zivil- und arbeitsrechtliche Folgen haben; in schweren F\u00e4llen drohen Berufsverbote, Disziplinarma\u00dfnahmen, Geldstrafen und erheblicher Reputationsschaden.<\/p>\n\n\n\n

Kann eine sogenannte Negativbest\u00e4tigung sinnvoll sein?<\/h3>\n\n\n\n

Schumacher:<\/strong> Ja, denn so kann in Jahren noch zweifelsfrei nachgewiesen werden, dass man seiner Sorgfaltspflicht nachgekommen ist und eine explizite Pr\u00fcfung auf eine m\u00f6gliche Steuerpflicht durchgef\u00fchrt wurde. Wir haben bereits vor 10 Jahren gegen\u00fcber dem \u00f6sterreichischen Bundesministerium f\u00fcr Finanzen (BMF) eine L\u00f6sung dieser Thematik auf Basis des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) angeregt. Da dieses jedoch vorerst nicht absehbar ist, haben wir zusammen mit Steuerberater Dr. Moritz ein Ablaufverfahren entwickelt, welches Stiftungen und Stiftungsberatern mit m\u00f6glichst geringem eigenen Aufwand eine rechtssichere L\u00f6sung dieser Steuerfalle zu g\u00fcnstigen Fixpreisen erm\u00f6glicht.<\/p>\n\n\n\n

Sehr geehrter Herr Schumacher, sehr geehrter Herr Dr. Moritz, vielen Dank f\u00fcr diese \u00fcberaus interessanten Hinweise.<\/p>\n\n\n\n

Zu den Interviewpartnern:<\/h2>\n\n\n\n

Detlef Schumacher, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der iCONVEST GmbH<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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\"Detlef<\/figure>\n<\/div>\n\n\n\n
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Detlef Schumacher, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der iCONVEST GmbH, ist Investment-Spezialist f\u00fcr Deutschland und \u00d6sterreich mit Fokus Reporting, Steuern sowie f\u00fcr Treasury\/Depot-A im Aufsichtsrecht und Risikomanagement, schreibt Fachbeitr\u00e4ge in Presse sowie Fachb\u00fcchern und ist Teilnehmer entsprechender Arbeitskreise im Fondsverband BVI. Seit knapp 25 Jahren auch im \u00f6sterreichischen Markt verwurzelt, hat Schumacher vor seiner jetzigen T\u00e4tigkeit den deutschen Markt f\u00fcr die \u00f6sterreichische Semper Constantia Privatbank (jetzt LLB \u00d6sterreich AG) und die Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung der Immobilienfonds-Tochter verantwortet.<\/p>\n\n\n\n

Mail: detlef.schumacher@iconvest.eu
Telefon: 0172\/6999970<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

Dr. Helmut Moritz, Steuerberater, Wien<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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\"Dr.<\/figure>\n<\/div>\n\n\n\n
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Dr. Helmut Moritz, LLM verf\u00fcgt \u00fcber mehr als 20 Jahre Erfahrung im Steuerrecht. Nach seinem Studium in Graz und New York war er zun\u00e4chst am Institut f\u00fcr Finanzrecht der Universit\u00e4t Graz, dann als Tax Counsel einer Schweizer Gro\u00dfbank sowie als Steuerberater bei Leitner+Leitner t\u00e4tig. Seit Herbst 2010 ist er selbst\u00e4ndiger Steuerberater in Wien. Seine Spezialgebiete umfassen die Besteuerung von Banken, Investment- und Private Equity Fonds, Kapitalanlageprodukte sowie die private Verm\u00f6gensverwaltung von nat\u00fcrlichen Personen und Privatstiftungen. Neben seiner T\u00e4tigkeit als Steuerberater lehrt Dr. Moritz auch an der Universit\u00e4t Wien.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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